Помощь юриста
Главная Юридическим лицам Налоговые споры Обжалование актов в сфере налогообложения
Юридическое сопровождение бизнесаУголовно-правовая защита бизнесаБанкротство юридических лицКорпоративные спорыСпоры в деятельности организацийНалоговые спорыКонсультация по последствиям коронавируса для юр. лицОбжалование действий должностных лиц таможенных органовНалоговое сопровождение бизнесаУслуги антиколлекторов - защита от коллекторов юридических лицОптимизация налогов для малого и среднего бизнесаРейдерский захват бизнесаВыкуп долгов юридических лиц

Обжалование актов в сфере налогообложения

Поможем оспорить акт госоргана в суде, если вы считаете, что он нарушает ваши права и законные интересы. Мы находим возможности исправить положение и отстоять нарушенные права.

Спор с налоговой инспекцией может быть вызван тем, что должностные лица действуют в соответствие с актом, который противоречит федеральному законодательству или допускает различные толкования.

Лучшим способом защиты клиента будет оспорить и отменить этот акт в установленном законом порядке.

Как мы работаем

  • Анализируем налоговое законодательство, разбираемся в проблеме и определяем перспективы обжалования акта госоргана в суде.
  • Изучаем судебную практику по похожим делам, в том числе решения конкретного судьи, который будет рассматривать это дело.
  • Собираем доказательную базу и формируем правовую позицию по делу.
  • Представляем интересы клиенты в ходе рассмотрения дела в суде всех инстанций.
  • При необходимости, привлекаем независимых экспертов для дачи заключений.

Оспаривание актов

Причиной налоговых споров часто является несовершенство правового регулирования. Последствия пробелов в нормативной базе ощущают на себе налогоплательщики.

Участники правоотношений сталкиваются с тем, что налоговый орган или должностные лица, руководствуется устаревшими нормами права или законодательством, имеющим неоднозначность толкования.

Как следствие — направление налогоплательщику уведомления-решения или издание ненормативного акта, нарушающего права граждан, индивидуальных предпринимателей и компаний.

Мы оказываем помощь тем, кто хочет предотвратить подобные ситуации, а в случае их возникновения получить профессиональную поддержку. Залогом достижения положительных результатов является составление персональной стратегии обжалования, основанной на особенностях каждого дела.

Самые распространенные причины налоговых споров


Налогоплательщики обладают правом на обжалование решений налогового органа, которые по их мнению противоречат федеральному закону или нарушают их права. Эта возможность закреплена ст. 138 Налогового кодекса РФ.

К нам обращаются в случаях, когда необходимо обжаловать:

  • Решения по камеральным и выездным проверкам;
  • Ненормативные акты, связанные с действием или бездействием госслужащих.

В этих ситуациях предусмотрен многоэтапный процесс урегулирования разногласий. Он представляет собой алгоритм, ступени которого необходимо пройти для решения вопроса.

Из этого следует, что налогоплательщик не может сразу подать исковое заявление, ему потребуется использовать все доступные инструменты досудебного порядка.

Как составить возражение по результатам налоговой проверки


После получения акта проверки, проведенной налоговой инспекцией, лицо имеет право в течение месяца направить письменные мотивированные возражения. Они могут затрагивать акт целиком или его части.

В данном документе необходимо максимально подробно описать обстоятельства дела, включая номер документа, дату проверки и обстоятельства ее проведения. Положительно скажется также и то, что заявитель подтвердит изложенные факты документами. Их копии необходимо будет приложить к обращению.

Подача возражения возможна в канцелярию, почтовым отправлением или через доверенное лицо. Налоговый орган выносит решение по факту изучения возражений. Процедура может происходить с участием заинтересованного лица. И его уже можно будет оспорить в вышестоящей инстанции.

Порядок обжалования в административном порядке


Проверки ФНС — то, с чем сталкивалась любая функционирующая компания. Зачастую они заканчиваются штрафами или изданием ненормативных актов, связанных с приостановлением деятельности, взысканием налога или ареста активов.

Если налогоплательщик считает, что его права нарушены, то он имеет право подать жалобу. Обжалование начинается с обращения в орган, проводившего проверку, после чего его должностные лица направляют документ на рассмотрение в вышестоящую инстанцию.

Возможно оспорить и акты ненормативного характера, связанные с неправомерными действиями или бездействиями должностных лиц. Процедура обжалования аналогична вышеописанному алгоритму. Вышестоящий орган рассматривает обращение и может оставить его без удовлетворения, отменить ненормативный акт или признать действия/бездействия служащих незаконными.

Содержание жалобы


НК определяет, какие именно сведения должны указываться заявителем при подаче жалобы:

  • Наименование организации, ее местонахождение и контактные сведения;
  • Номер акта, который оспаривается;
  • Данные органа ФНС или должностного лица;
  • Основания подачи жалобы и требования;
  • Способ ответа заявителю и всевозможные контактные данные для оперативной связи.

Особую роль играет описание оснований подачи жалобы. Важно детально описать обстоятельства, которые стали причиной обращения. Они могут смягчить решение или полностью отменить его.

Обязательно указать требования о полной или частичной отмене принятого решения, его изменения или проведения дополнительных мероприятий. Если этого не сделать, то жалобу вернут.

Преимущества решения вопроса вне стен зала суда


Административный характер разрешения широкого ряда вопросов в сфере налогообложения призван снять нагрузку с судебной системы.

Преимуществами, которые могут оценить налогоплательщики, являются:

  1. Отсутствие расходов на оплату государственной пошлины и сопутствующих расходов;
  2. Процедура составление жалобы не требует специальных навыков, достаточно правильно заполнить унифицированную форму;
  3. Экономия времени. Процесс в судебной инстанции может затянуться на месяцы. Рассмотрение жалобы происходит в сжатые сроки;
  4. Получение решения суда не является финальной стадией спора. Исполнительное производство также требует времени. Результат удовлетворения жалобы можно ощутить значительно быстрее.

Важно начать действовать при возникновении спора, чтобы избежать судебной тяжбы и последующих расходов сил, времени и энергии.

Судебный порядок обжалования актов и решений налоговой службы


Обжаловать решение налоговой следует в Арбитражном суде, если административный порядок не дал желаемого результата. Заявитель должен соблюсти сроки исковой давности. Они составляют 3 месяца.

В суде обжалуют акты:

  • Полностью или в части не соответствующие законодательству федерального уровня;
  • Нарушающие права и интересы;
  • Возлагающие незаконные обязательства;
  • Препятствующие нормальному ведению бизнеса.

Попытки самостоятельно выступить против налогового юриста ФНС зачастую завершаются существенными материальными и временными потерями.

В этой области существует множество нюансов, которые нужно принимать во внимание. Заручившись поддержкой квалифицированного специалиста, можно быть уверенным в отмене неправомерного акта или решения.

Сведения, которые необходимо указать в иске


Исковое производство требует от заявителя соблюдения многих формальных требований, в том числе и в отношении составления процессуальных документов.

При составлении иска необходимо обратить внимание на наличие в нем следующих сведений:

  1. Наименование судебного органа;
  2. Полное наименование истца, адрес и контакты;
  3. Наименование органа, решение которого оспаривается;
  4. Вся информация по оспариваемому акту: дату составления, номер, положения, с которыми не согласен заявитель;
  5. Доказательственная база, которая должна быть зафиксирована в приложении и предоставлена для рассмотрения;
  6. Нормы закона, которым противоречит акт;
  7. Конкретные требования истца.

Внимания заслуживает нормативно-правовая база, которая должна быть собрана и указана в заявлении. В этом случае судья, оценив обстоятельства дела, сможет мотивированно принять решение.

Алгоритм оспаривания актов в сфере налогообложения в суде


Судебная защита прав начинается в Арбитражном суде первой инстанции. Он уполномочен разрешать вопросы в случаях, когда вопрос не был урегулирован в досудебном порядке.

Рассмотрение осуществляется согласно общим правилам, дело возбуждается по исковому заявлению лица, права которого нарушены или лица, представляющего его интересы. Важно оплатить гос. пошлину в размере 3 000 рублей.

Суд принимает решение самостоятельно в течение 3-ех месяцев. Если дело имеет осложняющие особенности, то судья вправе продлить сроки рассмотрения заявления до 6-ти месяцев. При этом он должен мотивировать увеличенный период рассмотрения дела.

Глава 20 Арбитражного процессуального кодекса устанавливает правила принятия решения по делу об оспаривании ненормативных актов. Отличительной особенностью является то, что каждое из требований может иметь отдельное решение.

Рассмотрение вопросов об оспаривании актов в апелляционном порядке


Если решение арбитражного суда первой инстанции не удовлетворяет заявителя, то он имеет право обратиться с апелляционной жалобой в вышестоящий суд. При этом подать жалобу необходимо в течение 1-ого месяца с момента вынесения решения, пока оно не вступило в законную силу.

Результаты рассмотрения апелляционной жалобы на практике не всегда устраивают предпринимателей и организации. В этом случае добиваться справедливости придется в рамках кассационного производства.

В кассацию имеет смысл обращаться, если с момента принятия апелляционного решения, не прошло больше 2-ух месяцев. В этой инстанции рассматривается полное или частичное несогласие с решением нижестоящего судебного органа.

Квалифицированная помощь в решении налоговых споров


Споры с налоговыми органами в области оспаривания актов — наша специализация. Мы предлагаем клиентам воспользоваться колоссальным опытом решения вопросов в данной сфере и получать результаты. Налоговая сфера справедливо считается одной из самых сложных в правовом поле, где важно не только знать свои права, но и уметь эффективно их защищать.

Мы помогаем клиентам:

  • Осуществить подготовку к проверке;
  • Выстроить коммуникацию в должными лицами ФНС;
  • Подготовить любые процессуальные документы;
  • Собрать доказательственную базу;
  • Защитить права в судебных и других органах государственной власти.

Задача специалистов — снять нагрузку с предпринимателей и обеспечить возможность законного ведения деятельности без санкций и штрафов.

Обжалование решения налогового органа силами профессионалов


Специалисты ЦСБИ имеют большой опыт устранения последствий, возникающих в результате спора с ИФНС в суде или досудебном порядке.

Практика демонстрирует, что в современных реалиях возможно признать нормативно-правовой акт недействительным ввиду несоответствия федеральному законодательству.

Поэтому при возникновении спора бездействие — не лучший вариант. Перспективным способом отстоять свою правоту является своевременное обращение к специалистам.

Мы поможем Вам обжаловать незаконные решения и избежать репутационных рисков, нанесенных государственным органом.